The importance of being “Localizable”

An easy topic to neglect but of great importance since we find it is more common than apparent.

What do we mean by mentioning localizable?

All taxpayers when registering in the Federal Taxpayers Registry (RFC), are required to register the well-known “fiscal address”, where the authority can locate and contact the taxpayer if required.

Artículo 10: Se considera domicilio fiscal:

Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción.

Article 10, Section I, Section A, B and C. CFF.

Here you can consult which documents are valid as proof of address.

What is the importance of being localizable?

Based on article Article 17-H of the CFF, being localizable is one of the basic requirements for the validity of Digital Seal Certificates .

Artículo 17-H.– Los certificados que emita el Servicio de Administración Tributaria quedarán sin efectos cuando:
…

X. Las autoridades fiscales:
…
b) Durante el procedimiento administrativo de ejecución no localicen al contribuyente o éste desaparezca.

Article 17-H. Section X. Section B of the CFF

This could generate in the first instance the impossibility of generating billing of goods and services which would directly affect the flow of income from your economic activity.

In a more severe case, being “non-localizable” can likewise begin a more delicate process, since based on Article 69-B of the CFF one could presume the presence of a “ Invoice Seller “, called EFOS .

Artículo 69-B. Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.

Article 69-B. First paragraph of the CFF

Which would require a delicate process to distort the presumption of EFOS.

Modificación a procedimiento para desvirtuar la presunción de EFOS

For the above and in favor of your financial and fiscal health, we invite you to implement as a policy of your economic activity or business, to keep localizable , notifying your address changes to the Tax Administration Service, SAT , and thus avoid any of the aforementioned situations, and their respective consequences.

• Have you suffered this case?
• Do you have to update your information?
• Are you stuck in an update process?

If you are in some of the above, we invite you to approach your accountant or trusted accounting team and thus together vent the process in the most timely manner.

Remember that, with DECXA, you have our experience and attention at your disposal.

Original Featured Image: Koffermejia [ CC BY-SA 4.0 ], via Wikimedia Commons