El umbral de rentabilidad o punto de equilibrio es el punto en el que los ingresos generados por las ventas son suficientes apenas para cubrir los costes asociados a la producción y la venta. En otras palabras, es una medida de la cantidad de dinero que hay que obtener en ingresos solo para alcanzar el punto de equilibrio. Dicho de otra manera, para salir tablas, ni perder ni ganar con el negocio.

¿Qué es el umbral de rentabilidad?

El umbral de rentabilidad, punto de equilibrio o punto muerto es el punto en que los ingresos de la empresa, se igualan con sus costos de operación. De tal manera, que es el punto exacto en el que las ventas son iguales a los costes. También se puede entender como una medida de la eficiencia de una empresa. Y se utiliza para determinar el nivel de ventas necesario para cubrir los costes operativos y obtener beneficios.

¿Cómo calcular el umbral de rentabilidad?

El umbral de rentabilidad es el punto en el que los ingresos son iguales a los gastos. Para calcular este punto de equilibrio se necesitan dos cifras: la facturación de la empresa y sus costes. El umbral de rentabilidad se alcanza cuando los ingresos y los costes son iguales.

En cualquier empresa hay dos tipos básicos de costes: los gastos fijos y los gastos variables. La suma de estos gastos es el coste total.

Gastos fijos + gastos variables = coste total.

El umbral de rentabilidad, o punto muerto, se alcanza cuando el resultado de restar las ventas totales a los costes totales el resultado es igual a 0.

El punto de equilibrio se representa con una fórmula sencilla:

Punto de equilibrio = ventas totales – costes totales

Por otro lado, si lo que se quiere es establecer el punto de beneficio en función de las unidades que se deben producir para alcanzar el umbral de rentabilidad, se debe: Dividir el coste total entre el margen de beneficio por unidad. Es decir, el coste total entre la diferencia resultante de restar el precio de venta del coste unitario. De esta manera se obtendrá, el número de unidades necesarias para alcanzar el umbral de rentabilidad o punto de equilibrio.

¿Cómo utilizar el umbral de rentabilidad en su empresa?

El umbral de rentabilidad puede utilizarse de diversas maneras. Por ejemplo, si tiene un producto y quiere saber cuántos hay que vender para que sea rentable, entonces necesitará su punto de equilibrio. O si su empresa está planeando abrir una nueva sucursal que requiere una inversión de 50 mil euros, entonces el punto de equilibrio le ayudará a determinar si esta inversión es razonable o no.

Además, conocer la rentabilidad de su empresa le permite controlar mejor su flujo de caja y sus previsiones de ventas. Puede utilizar estas proyecciones para minimizar los riesgos asociados a las distintas estrategias e inversiones, entendiendo que las hace rentables o no

¿Por qué es importante hacer un análisis de este indicador?

Es importante analizar el umbral de rentabilidad porque le ayuda a comprender la rentabilidad de su negocio. Esto le permitirá tomar las decisiones necesarias sobre su producto o servicio. Además, puede decidir si continuar o no con un determinado producto o servicio.

También es posible que, al analizar este indicador, descubra que hay cosas en su negocio que podrían mejorarse. Por ejemplo, si un área de la producción cuesta más de lo esperado, puede ser el momento de realizar una inspección de esas máquinas o de los trabajadores que las producen. Si estos problemas pueden resolverse sin que afecten demasiado a otras áreas de producción, podrían ofrecer una oportunidad para mejorar la rentabilidad sin aumentar demasiado los costes.

Puedes utilizar el punto de equilibrio para comprender mejor cuántas ventas necesitas para cubrir los costes. Es un indicador importante de la salud financiera de tu negocio y te ayudará a tomar decisiones que te permitan maximizar la rentabilidad.

Variables que influyen en el umbral de rentabilidad

Entre las principales variables que influyen y deben ser tomadas, para el cálculo correcto del umbral de rentabilidad empresarial, tenemos:

Los costes fijos: Son los costes en los que incurre la empresa para fabricar sus productos y que no cambian, como el alquiler, los impuestos o los servicios públicos.

Los costes variables: Se derivan de la producción, lo que significa que cambian en función del volumen de producción. Un buen ejemplo es el precio de las materias primas, que puede variar en función del volumen de compras.

El precio de venta: El coste que supone para los clientes de la empresa la compra de productos acabados.

El margen de beneficio: Los datos anteriores también pueden utilizarse para calcular el margen de beneficio, que se calcula restando los costes variables del precio de venta.

Ventajas y limitaciones del umbral de rentabilidad

Como la mayoría de las cosas en la vida, todo umbral de rentabilidad o punto de equilibrio, tiene sus ventajas y desventajas o limitaciones. Veamos algunas de ellas.

Ventajas

• Resulta un cálculo sencillo.
• Proporciona una orientación clara sobre los márgenes y el nivel de rentabilidad financiera (incluidas las pérdidas) de la empresa.
• Ayuda a determinar la viabilidad de un proyecto, una campaña o un producto específico. En definitiva, desempeña un papel protagonista en la toma de decisiones empresariales.
• Proporciona una imagen clara del impacto de los aumentos de los costes fijos.
• Desempeña un papel importante en la determinación de los cambios en los beneficios debido a las variaciones de los precios y los costes.

Desventajas o Limitaciones

• La producción y las ventas no suelen producirse al mismo tiempo, por lo que un retraso en ambas puede afectar a los niveles de inventario.
• El umbral de rentabilidad supone que se han vendido todas las unidades, lo que no es realista. El punto de equilibrio no proporciona datos sobre la demanda, es decir, si los clientes potenciales comprarán el producto.
• La distinción entre costes fijos y variables suele ser confusa y, en consecuencia, puede no ser fiable en absoluto.
• Los riesgos e incertidumbres no se tienen en cuenta a la hora de prever el futuro.
• Este análisis solo es válido a corto plazo.