¿Qué es la Factura Comercial de Exportación?
La factura comercial de exportación es un tipo de factura especial que no tiene IVA ni IT (las exportaciones en Bolivia están exentas de tales impuestos) y sólo sirven para fuera de Bolivia.
Estas facturas comerciales son por servicios o bienes que se venden hacia fuera de Bolivia.
Para el caso de bienes es un requisito para exportar junto a los demás documentos como la DUE, Lista de empaque, Certificado de Origen u otros, dependiendo el tipo de bienes que se exportan.
Para Servicios, la factura comercial de exportación y la DUE son los requisitos básicos.
Características
Como indicamos, es un documento elaborado por el exportador, no sujeto al régimen tributario del comercio interno, que le permite declarar el valor de la mercancía a exportar, el mismo que debe contener la siguiente
información:
- Número correlativo de factura (Dosificada de acuerdo a Resolución del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) – numérico, alfanumérico)
- Lugar y fecha de emisión
- Nombre o razón social y Dirección del exportador
- Información general del importador o consignatario
- Detalle y cantidad de la mercancía
- Valor unitario y total
- Condición de venta (INCOTERMS)
- Firma del exportador y sello de la empresa
El Artículo 35 de la Resolución Normativa de Directorio No. 10-0021-11 establece lo siguiente:
4) EXPORTACIÓN
Los Sujetos Pasivos del IVA que realicen exportaciones de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el Régimen de Devolución Impositiva emitirán Facturas Comerciales de Exportación sin derecho a Crédito Fiscal. Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artículo 11 de la Ley N° 843.También emitirán Factura Comercial de Exportación sin Derecho a Crédito Fiscal las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades económicas de exportación de servicios, no sujetos a devolución impositiva.
Las Personas Naturales o Jurídicas que de conformidad a las Leyes N° 1489, 1963 y 1731, realicen exportaciones definitivas de mercancías, incluyendo las exportaciones RITEX, a efecto de emitir la Factura Comercial de Exportación, deben estar registradas como “Exportadores” en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportación cuando se realice la exportación de efectos personales y/o menaje doméstico, la exportación de cantidades pequeñas, por ejemplo, muestras de producto o quienes realicen exportaciones sin fines comerciales las cuales no serán sujetas a devolución impositiva. Asimismo, no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportación, las encomiendas internacionales u otras piezas postales, transportadas por entidades de servicio expreso o postal de acuerdo a normas internacionales de servicio de correos, no sujetos a devolución.
Las Facturas Comerciales de Exportación de minerales no deberán consignar el valor de las regalías.
¿Cómo se solicita la factura comercial de exportación?
Al igual que las demás modalidades de facturas para dentro de Bolivia, las facturas comerciales de exportación se deben solicitar su dosificación al SIN.
Se lo puede solicitar a través de la modalidad manual o electrónica.
El contribuyente que quiera solicitar facturas comerciales de exportación debe estar empadronado en el SIN como exportador (Ver aquí la codificación del SIN para tipos de actividad)
Formulario 210
Los exportadores al darse de alta como tales en el SIN ya no declaran el formulario 200 sino el 210. El formulario IVA 210 tiene la particularidad de tener campos para llenar sobre las exportaciones y compras vinculadas.
Aquí hablamos acerca del Formulario 210.
Curso de interés:
Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y consultor.
Especializado en la asesoría, planificación y defensa más compleja en materia tributaria.
Si voy a alquilar mi departamento a un extranjero expatriado, podria emitir facturas de exportacion?
Hola Marcos!
La emisión de facturas de exportación se usa cuando se vende bienes a otros países.
Estimado roberto una consulta, tengo una fabrica de camisetas, y una empresa extranjera me quiere comprar una cantidad de mis productos. Pero los productos no saldrán de Bolivia como una exportacion, me harán la transferencia bancaria por concepto de compra de mercadería y recogerán la mercadería en mis oficinas. Tengo que hacerle una factura normal aun siendo ellos una empresa extranjera?
Estimado Henry, la factura la tienes que hacer de manera normal con los datos que te de tu cliente extranjero. Saludos.
Para que sirve el campo de Incoterms y si se tiene un error de registro que sucede y como se puede corregir.
Una Consulta, estamos devolviendo mercaderías de importacion porque estaba mal el producto es de China, pero hemos nacionalizado y hemos pagado tributos y beneficio del credito fiscal, pero ahora que estamos devolviendo la mercaderia, como seria la figura del iva
podría hacer el reintegro del crédito fiscal.
Hola Roberto, quiero ir a presentarme a una feria en europa productos artesanales tejidos, todavia no he sacado mi NIT, he comprado mis materia prima a mi nombre. Recien sacare mi Nit. Para la factura comercial para exportar me pediran que el respaldo de la compra materia prima este a nombre y NIT que sacare recien…Cuales son los problemas que tendre. Gracias
Hola Cristina, si son exportaciones (negocios hechos en Bolivia para afuera) puede darse de alta como exportador y le asignarán el formulario 210 en vez del 200 del IVA. Allí se llena esa información. Ahora si son productos hechos fuera de Bolivia y vendidos en el exterior no pagarían impuestos en Bolivia, según el principio de fuente: https://boliviaimpuestos.com/principio-de-fuente-y-de-renta-mundial-en-bolivia/
Estimado Roberto, estas facturas tienen que ser registradas tambien en el libro de ventas ?
No, no se registran en el LCV
existe forma de facturar una exportacion de servicios prestados desde Bolivia hacia peru. No se trata de un bien sino de un servicio. Nuestra contadora nos dijo que en Bolivia NO EXISTE la exportacion de servicios. De ser asi nosotros tendriamos que el IVA que se factura, pasaria a ser un costo y no un impuesto trasladable
Estimada Isabel. Tenemos una solución legal a su problemática, según nuestras asesorías a empresas de software y servicios en el exterior. Escríbame a info(arroba)boliviaimpuestos.com si desea un asesoramiento.
Una consulta, soy ingeniero en sistemas y tengo mi nit personal. Quiero trabajar por unos meses para una empresa del exterior como freelance. Mi pregunta es, se puedoe puedo dar una factura comercial de exportación con un NIT de profesional u oficio independiente ?
Estimada, tiene que aumentar una actividad a su NIT para poder emitir esas facturas
Estimado lic. Roberto, tengo la siguiente consulta, la empresa importa productos de belleza, como cremas, jabones shampoo,etc, pero en la declaracion nos aparece el form.210 y form. 400, como puede ser?, si el form.210 es para los exportadores?. estoy agradecido de antemano.
Saludos..!!!
Hola Randy
Seguramente en algún momento se dieron e alta como exportadores.
Buenas noches Lic. Cáceres
Una pregunta, nosotros tenemos nuestra empresa de desarrollo de software a medida.
Ahora para la exportación de dicho software (Aprox. 5.000 dólares), tenemos que emitir una factura comercial de exportación?????
Ya que lo nuestro es netamente digital. Lo instalamos en la nube.
No nos desplazamos hasta otros países ni exportamos ningún bien, lo nuestro es servicios.
Eso me podría aclarar por favor.
Muchas gracias
Hola Gabriel, en el curso de IUE Beneficiarios Exterior explicamos el tema: https://boliviaimpuestos.com/curso-iue-beneficiarios-exterior/
Lic. Roberto en mi empresa tenemos un caso particular con una futura devolución por fallas (exportación) de inventarios para venta en mercado interno, al margen de la factura de exportación, la consulta es ¿debemos devolver el CF pagado inicialmente en la importación? ¿tomando en cuenta que ya lo usamos y compensamos? ¿cual seria el tratamiento fiscal de este caso?
agradecería mucho sus comentarios sobre el tema.
Hola Jimmy, necesitaría mayor información para darte una respuesta profesional. Para hacer consultas ingrese a este link por favor:
https://boliviaimpuestos.com/consultas-tributarias-online/
quiero abrir un internet donde tengo 8 maquinas que regimen me corresponde?
y mis declaraciones es mejor hacerlas mensual o anual
Aquí hablamos al respecto:
https://boliviaimpuestos.com/en-que-regimen-simplificado-inscribirse-simplificado-general-o-ninguno/
Buenas lic. roberto soy de cobija donde es zona franca y exporto castaña al peru, emito facturas de exportacion pero en el formulario 210 al momento de ingresar las ventas automaticamente el sistema me saca un impuesto del 13% aun que estoy en cobija donde es ZOFRA y otra consulta es que las personas que se le compra la castaña son campesinos y ellos no emiten facturas y queria saber como podria descargarme, si los cefos que me da el abt servirian como gastos deducibles
Estimado Roberto, te envié un mensaje por correo electrónico, espero puedas revisarlo.
Agradezco tu gentileza y gran colaboración.
Recibe un cordial saludo.
En mi caso a mi me.envian la factura comercial de servicios publicitarios desde argentina, como esuna factura de exportacion, yo puedo descargarla al 100% ??? O tengo que aplicar retencion? O es un NO DEDUCIBLE? …..
si es un gasto que ud está pagando a Argentina, entonces para hacerlo deducible necesita pagar la retención del IUE Beneficiarios Exterior. Aquí hablamos al respecto:
http://edu.boliviaimpuestos.com/courses/iue-beneficiarios-exterior/
Realizo importación de herramientas para realizar servicios en Bolivia, en algunos casos luego de uso de un periodo cdo presenta algunas fallas hago devolución definitiva, podría emitir esta factura?
Hola, no es necesario ya que no es una venta por exportación.
Para las factura por comision, por una venta un equipo de un proveedor extranjero, se puede adaptar como venta emitiendo una factura comercial?????
Hola Sandy, no comprendo bien la figura, escribeme un poco a info(arroba)boliviaimpuestos.com
soy una empresa de servicios de producción y transmisión de partidos de fútbol y mis clientes son del exterior como argentina y Chile, y me piden factura comercial que están exentas del iva puedo yo en Bolivia emitir una factura comercial con este rubro?
Claro que sí, lo puede hacer, en la entrada precisamente explicamos eso.
Disculpe en el caso de la exportación de servicios, no hay un código especifico en nandina, y que inconterms se utiliza?, gracias
Es un poco complicado el tema de servicios, ya que al no ser un bien no «pasa» por aduanas.