Wydatek jeden, ale można sięgnąć po dwie ulgi naraz: IP Box i B+R.
"W sześciu wyrokach z dnia 7 grudnia 2023 r. NSA potwierdził, że możliwe jest pełne połączenie ulgi IP Box z ulgą B+R."
"To bardzo korzystna wykładnia bo jednocześnie skorzystanie z obu ulg pozwala znacznie zmniejszyć zobowiązanie wobec fiskusa - komentuje Piotr Chojnacki, radca prawny i doradca podatkowy w Arena Tax."
Dowiedz się więcej z komentarza eksperta Arena Tax w dzisiejszym wydaniu Gazety Prawnej.
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników zobowiązani są do obliczenia, pobrania oraz wpłaty do urzędu skarbowego zaliczek na PIT od wypłacanych wynagrodzeń. Pracodawca może jednak zatrzymać je dla siebie, jeżeli skorzysta z ulgi na innowacyjnych pracowników. Prawo do skorzystania z ulgi na innowacyjnych pracowników powstaje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik złożył zeznanie roczne. Zatem podatnicy CIT, którzy złożyli zeznanie roczne CIT-8 w marcu mogą skorzystać z preferencji od kwietnia. Zaliczki na PIT pobrane od wynagrodzeń innowacyjnych pracowników wypłaconych w kwietniu, które do 𝟮𝟬 𝗺𝗮𝗷𝗮 podlegają wpłacie do urzędu skarbowego, mogą zostać 𝘇𝗮𝘁𝗿𝘇𝘆𝗺𝗮𝗻𝗲 𝘄 𝗳𝗶𝗿𝗺𝗶𝗲.
Ulga na innowacyjnych pracowników to preferencja przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy nie skorzystali w pełni z ulgi B+R z uwagi na poniesioną stratę lub zbyt niski dochód osiągnięty w trakcie roku podatkowego. Istotą ulgi jest prawo do pomniejszenia zaliczek na PIT, które pracodawca prowadzący działalność B+R jest zobowiązany przekazać jako płatnik do urzędu skarbowego. Zobowiązanie wobec urzędu zostaje pomniejszone o kwotę stanowiącą iloczyn nieodliczonej kwoty w ramach ulgi B+R i stawki podatku obowiązującej podatnika. W ten sposób pracodawca zmniejsza swoje zobowiązanie względem fiskusa z tytułu zaliczek na PIT innowacyjnych pracowników, a nie swój podatek dochodowy.
Przedsiębiorcy, którzy w zeznaniu rocznym za rok 2023 wykazali wyższe koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R niż ich dochód, który stanowi podstawę opodatkowania mają do wyboru:
1. Rozliczyć wskazane koszty w ciągu najbliższych 6 lat podatkowych albo
2. Skorzystać już teraz z ulgi na innowacyjnych pracowników. Trzeba jednak pamiętać, że ta preferencja przeznaczona jest dla płatników zaliczek na PIT, którzy odprowadzają je od wynagrodzeń innowacyjnych pracowników.
Kto będzie mógł wykorzystać zatrzymane zaliczki?
Skorzystanie z preferencji pozwala na zatrzymanie zaliczek na PIT pobieranych od wynagrodzeń innowacyjnych pracowników, które nie są wpłacane do urzędu skarbowego. Korzyść podatkową uzyskuje 𝗽𝗿𝗮𝗰𝗼𝗱𝗮𝘄𝗰𝗮 a nie innowacyjny pracownik. Pracodawca jako płatnik pobiera zaliczkę na PIT od wynagrodzenia innowacyjnego pracownika. Nie zostaje ona jednak wpłacona do urzędu, lecz zatrzymuje ją pracodawca. Może on wykorzystać kwotę zaliczki w dowolny sposób.
Zwiększanie skali działalności poprzez przejęcia jest obecnie standardem rynkowym. Podatkowy przegląd due diligence stanowi podstawowe badanie mające na celu zebranie kompleksowych informacji o nabywanym podmiocie. Stanowią zarazem potwierdzenie rzetelności danych finansowych nabywanego podmiotu. Decydując się na sporządzenie raportu podsumowującego zidentyfikowane ryzyka mogą Państwo nie tylko trafniej podjąć decyzję o zakupie, ale i sprawniej przeprowadzić proces transakcyjny. Zostanie przy tym zminimalizowany czas niezbędny na negocjacje. Z kolei perspektywy sprzedającego zostaną ograniczone wątpliwości swojego kontrahenta.
📅 Czwartek, 9 maja 2024 r.
⌚ 11:00
Agenda spotkania:
🔷 Czym jest podatkowy przegląd due diligence?
🔷 Co można zyskać przeprowadzając analizę rozliczeń nabywanego podmiotu?
🔷 W jakich okolicznościach warto przeprowadzić badanie?
🔷 Jakie obszary najczęściej podlegają badaniu due diligence?
🔷 Dlaczego warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia potransakcyjnego?
Szczegóły:
https://lnkd.in/dg6AXYWx
Ta treść nie jest tutaj dostępna
Uzyskaj dostęp do tej i innych treści w aplikacji LinkedIn
Algorytm AI zarządza procesem księgowym, wykorzystując różnorodne schematy księgowe. Bierze przy tym pod uwagę specyfikę działalności firmy i jej aspekty, takie jak liczba pracowników czy środki trwałe. Księgowość przyszłości opiera się na spójnym systemie pracy, który integruje biura rachunkowe z klientami.
🔷 Jakie są korzyści związane z zastosowaniem systemów opartych na sztucznej inteligencji w księgowości?
🔷 Jak zapobiegać potencjalnym ryzykom związanym z wykorzystaniem sztucznej inteligencji w księgowości?
🔷 Jak sztuczna inteligencja ułatwi pracę zespołu księgowego?
🔷 Dlaczego sztuczna inteligencja wspiera a nie zastępuje pracowników księgowych?
Podczas webinarium eksperci nie tylko odpowiedzą na nurtujące pytania, ale też podzielą się praktycznymi przykładami i wskazówkami dotyczącymi wykorzystania RPA oraz sztucznej inteligencji w pracy księgowego. Przedstawią także przyszłość zawodu księgowego i przedstawią zalety wykorzystania sztucznej inteligencji w pracy biurowej.
📅 Wtorek, 07 maja 2024 r.
⌚ 11:00
Agenda spotkania:
🔷 Jak robotyzacja i AI już dziś może wspierać dział finansowy i księgowy?
🔷 Rozwój sztucznej inteligenci (AI) i dużych modeli językowych (LLM) oraz zastosowanie ich w krótkiej perspektywie.
🔷 Jak zmieni się rola księgowego?
🔷 Kalendarium najbliższych zmian i możliwości wykorzystania w nich AI.
🔷 Jak nie przegapić okazji i zagwarantować sobie miejsce lidera?
Link do zapisów w komentarzu
Ta treść nie jest tutaj dostępna
Uzyskaj dostęp do tej i innych treści w aplikacji LinkedIn
Zakończył się audyt #KSeF, który wykazał, że system nie jest gotowy, aby ruszyć od 1 lipca 2024 r. Ministerstwo Finansów ustaliło nowe daty wejścia w życie przepisów dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur. Od 1 lutego 2026 r. obowiązek korzystania z KSeF będzie dotyczył firm z obrotami przekraczającymi 200 mln zł, natomiast dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców rozpocznie się on od 1 kwietnia 2026 r.
— Niezbędne jest opracowanie nowej architektury systemu. Zaczynamy niemalże od początku — powiedział minister finansów Andrzej Domański.
O dalszych decyzjach MF będziemy informować na bieżąco.
Nowy podatek dla międzynarodowych grup kapitałowych
W dniu 25 kwietnia opublikowany został projekt ustawy implementującej tzw. Filar 2, czyli globalny podatek minimalny. Swoim zakresem będzie on obejmował spółki należące do grup kapitałowych, których łączne skonsolidowane przychody przekraczają 750 mln EUR. W takim przypadku spółki będące członkami takich grup kapitałowych będą zobowiązane do obliczenia i potencjalnie zapłaty podatku minimalnego.
Globalny podatek minimalny w istotny sposób może wpłynąć na podmioty stosujące ulgi podatkowe (m.ini. Polska Strefa Inwestycji, IP Box, B+R), natomiast dokładna ocena zależy od sytuacji każdego z podmiotów.
Będziemy Państwa informować o tym temacie. Natomiast już 16 maja 2024 zapraszamy na webinarium, podczas którego opowiemy o podstawowych zasadach globalnego podatku minimalnego oraz ich wpływu na stosowanie ulg podatkowych.
#podatki
Fiskus na wysokich obrotach - wzrasta liczba kontroli podatkowych w podatku u źródła
Postępowania podatkowe stają się dla podatników coraz bardziej uciążliwe – są czasochłonne oraz wiążą się z istotnymi kosztami. W ostatnich latach możemy obserwować intensyfikację działań organów podatkowych, które nie tylko sprawniej prowadzą kontrole podatkowe czy kontrole celno - skarbowe, ale ustalają wyższy średni domiar dla podatników. W ramach przeprowadzanych dotąd kontroli można także wskazać na rozliczenia, których weryfikację fiskus upodobał sobie najbardziej. Z pewnością należy do nich podatek u źródła.
🔷 Jakie są wyniki kontroli dla poszczególnych branży?
🔷 Kiedy mamy do czynienia ze stałym zakładem podatkowym?
Zdanie ekspertów oraz odpowiedź na te i wiele innych pytań poznacie w artykule na stronie:
https://lnkd.in/dbpiKNzQ
Od 2022 r. zwiększyło się portfolio ulg podatkowych, z których mogą skorzystać producenci maszyn. Lista ulg uległa znacznemu rozszerzeniu, dając przedsiębiorcom zdecydowanie większe możliwości do skorzystania z preferencji podatkowych zarówno w zakresie ekspansji, automatyzacji procesów produkcji, rozwoju nowych produktów, jak i wsparcia innowacyjnych pracowników. Dodatkowo ulgi, które już działają w polskim prawie podatkowym od kilku lat mogą być jeszcze bardziej korzystne.
🔷 Jak zapłacić niższe podatki?
🔷 Na czym polegają zmiany w ulgach już obowiązujących?
🔷 Jak działają nowe ulgi?
🔷 Jak najlepiej z nich skorzystać?
O tym wszystkim będziemy Państwu opowiadać podczas naszego webinarium. Na końcu będzie również przestrzeń na Państwa pytania
📅 Czwartek, 25 kwietnia 2024 r.
⌚ 11:00
Przedstawimy zasady działania i korzyści dla producentów maszyn wynikające z wdrożenia oraz przykłady zastosowania następujących ulg:
🔷 Ulga B+R,
🔷 Ulga na innowacyjnych pracowników,
🔷 Ulga na robotyzację,
🔷 Ulga na prototyp,
🔷 Ulga na ekspansję.
Szczegóły:
https://lnkd.in/dUJzxEaH
Ta treść nie jest tutaj dostępna
Uzyskaj dostęp do tej i innych treści w aplikacji LinkedIn
Sąd Administracyjny w Poznaniu potwierdził: „Gdy dojdzie do likwidacji fundacji rodzinnej, wartość środków pieniężnych wyniesionych przez fundatora pomniejszy wartość przekazanego mu mienia, które podlega opodatkowaniu”.
Szczegóły decyzji można przeczytać w artykule naszej ekspertki, który ukazał się w dzisiejszym wydaniu Gazety Prawnej.
W artykule znajdują się także odpowiedzi na nurtujące pytania takiej jak:
🔷 Jakie regulacje są przewidziane w kwestii opodatkowania fundacji rodzinnej?
🔷 Co jeśli mieniem wniesionym do fundacji są środki pieniężne?
🔷 Jakie stanowisko zajmują w tej sprawie Sądy?
polecam